按：每年的3月1日-4月18日都是新加坡申报上一财政年度个人所得税的日子，不光第一次报税的朋友，小编身边来新加坡多年的朋友也倍感迷茫，本篇一起来学习，2025年新加坡个人所得税的申报和缴纳的注意事项，以及个税的抵扣减免政策，提醒读者合理安排时间，确保申报无误，避免不必要的罚款风险。
图片来源：新加坡税务局官网
01 在新加坡，哪些人需要报税？
在新加坡，将个人纳税主体分成两种：“税务居民”（Tax Residents）和“非税务居民”（Non-residents）。在新加坡工作的外国人，是否需要纳税，是视其在新加坡的逗留时间而定。
一、新加坡税务居民
在某个评税年度（Year of Assessment, 简称 YA），如果满足以下任一条件，您将被视为新加坡的税务居民（tax resident）：
1、新加坡公民或永久居民 (SPR)
通常居住在新加坡：
如果您是新加坡公民或永久居民，且您的主要居住地在新加坡，即可被视为税务居民。
临时离境不影响居民身份：短期出差、旅游或其他临时性离境不会改变税务居民身份。
举例：新加坡公民 Wendy 长期在新加坡生活，即使一年中有几个月在海外工作，她仍是税务居民。
2、外国人（Foreigner）
如果您是外国人（非新加坡公民或 PR），符合以下任何一项，您也会被视为税务居民：
a) 在上个日历年内至少在新加坡居留/工作 183 天
例如：如果您在 2024 年 1 月至 12 月期间累计在新加坡居住 183 天或以上，您就是 2025 年度（YA 2025）的税务居民。
b) 连续 3 个日历年在新加坡居留/工作
即使每年未满 183 天，只要连续 3 年都有居留，仍符合税务居民标准。
c) 跨 2 个日历年的连续工作，并且总停留时间至少 183 天
如果您的工作期跨越 2 个年度且在新加坡的总停留天数 ≥ 183 天，您即为税务居民。
适用对象：适用于进入新加坡的外国雇员，但不包括公司董事、公众演艺人员或专业人士（如顾问、律师等）。
*受雇前后逗留在新加坡的时间也计算在内
举例：Maria 于 2024 年 11 月开始在新加坡工作至 2025 年 6 月，总停留时间超过 183 天 → 被视为 2025 年度税务居民。
3、持有效期至少 1 年的工作准证 (Work Pass)
如果您持有有效期 ≥ 1 年的工作准证（如 Employment Pass, S Pass），在工作期间通常被视为税务居民。
注意：当您离职并办理税务清算（tax clearance）时，税务局 (IRAS) 会根据实际停留天数重新评估您的居民身份。
如果最终停留 < 183 天 → 会被重新归类为非税务居民。
举例：Tom 持有有效期 2 年的 Employment Pass，但只工作了 5 个月（停留少于 183 天），在清税时仍会被认定为非税务居民。
注意：EP持有者的税务义务
持有新加坡就业准证（Employment Pass，简称EP）的个人，如果在新加坡没有实际居住或工作，可能会对EP的续签产生影响。EP的批准和续签主要基于持证人在新加坡的实际就业和居住情况。
如果持证人长期不在新加坡居住或工作，新加坡人力部（MOM）可能会质疑其在新加坡的就业真实性，从而影响EP的续签。
此外，EP持有人在新加坡的收入需要按照新加坡税法进行申报和纳税。如果持证人没有在新加坡居住或工作，可能没有应税收入，但仍需遵守相关的税务申报义务。
因此，建议EP持有人确保在新加坡有实际的居住和工作安排，并遵守新加坡的税务和移民法规，以避免影响EP的续签。
二、非税务居民
非税务居民指在新加坡不符合税务居民判定标准的个人，通常是指：
在一个评税年度内停留少于 183 天的外国人
长期居住在海外的新加坡公民或永久居民，且不再通常居住于新加坡
